Estoński CIT – sposób na obniżenie podatków i składki zdrowotnej

Estoński CIT kusi podatników… Dlaczego? Bo zwyczajnie jest to bardzo atrakcyjny model opodatkowania spółek.

Przedsiębiorcy, prowadzący jednoosobowe firmy, po wejściu w życie przepisów Polskiego Ładu poszukują sposobów obniżenia podatków, a przede wszystkim składki zdrowotnej. Wysokość obciążeń podatkowych i zusowskich, zwyczajnie zjada ich biznesy.

W zasadzie nie ma tygodnia, żeby ktoś nie zadzwonił do nas z prośbą o pomoc w obniżeniu podatków. Rozwiązanie, jakie oferujemy wielu z nich, to właśnie Estoński CIT.

W odpowiedzi na ww. problemy przedsiębiorców, poniżej postaramy się przybliżyć, na czym polega Estoński CIT, kto może z niego korzystać, a przede wszystkim, ile zaoszczędzicie na podatkach i składce zdrowotnej.

Dla kogo jest Estoński CIT?

Z opodatkowania Estońskim CIT mogą korzystać podmioty będące podatnikami podatku CIT, czyli przede wszystkim:

1. Spółka z o.o.;

2. Spółka akcyjna;

3. Prosta spółka akcyjna;

4. Spółka komandytowa;

5. Spółka komandytowo-akcyjna (SKA).

W praktyce, najlepiej jest korzystać z Estońskiego CIT w spółce z o.o., spółce akcyjnej lub prostej spółce akcyjnej.

Nie ma sensu przechodzenie na Estońskim CIT w spółce komandytowej czy SKA. Lepiej jest wykorzystać mechanizm czy prawo do tzw. kredytu podatkowego przy wypłacie dywidendy dla komplementariuszy ww. spółek.

Ważne jest to, że jeżeli prowadzisz jednoosobową działalności gospodarczą, nie skorzystasz z Estońskiego CIT. Musisz się przekształcić najlepiej w spółkę z o.o. lub założyć taką spółkę.

Poza tym, że z Estońskiego CIT, mogą korzystać ściśle określone podmioty, to muszą one jeszcze spełnić dodatkowe warunki. Szczegółowo pisaliśmy o tym już wcześniej na naszym blogu (zobacz artykuł).

Dlaczego Estoński CIT jest atrakcyjny?

Odpowiedź na to pytanie jest prosta – po prostu spółka, która korzysta z Estońskiego CIT, co do zasady nie płaci podatku CIT. Podatek ten wystąpi dopiero w momencie wypłaty zysku wspólnikom (dywidendy) lub pokrycia zyskiem straty powstałej sprzed okresu opodatkowania ryczałtem.

Czy to znaczy, że nie mogę wypłacić dywidendy?

Możesz wypłacić dywidendę ze spółki korzystającej z Estońskiego CIT. Przepisy tego nie zabraniają. Wręcz w niektórych przypadkach zachęcamy do tego naszych klientów. Wynika to z tego, że efektywne opodatkowanie dywidendy wypłaconej z takiej spółki będzie niższe niż gdyby spółka była opodatkowana na zasadach ogólnych.

Dzieje się tak dlatego, że przy wypłacie dywidendy można korzystać z tzw. kredytu podatkowego. Polega on na tym, że od podatku od dywidendy wspólnicy spółki mogą odjąć część podatku / ryczałtu zapłaconego przez spółkę.

Kredyt wynosi 90% dla wspólników spółek będących małymi podatnikami (przychody do 2 mln EUR). Natomiast w pozostałych spółkach kredyt wynosi 70%.

Estoński CIT a obniżenie podatków… Ile zaoszczędzę na podatku i składce zdrowotnej?

Przyjmijmy, że mamy przedsiębiorcę, który prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą. Jego roczny dochód wynosi 1 mln zł. W ramach działalności opłaca podatek liniowy (19% PIT), do tego płaci składkę zdrowotną 4,9%. Jego obciążenia publicznoprawne wyglądają jak w tabeli poniżej:

Poniżej w tabeli przedstawiamy, jakby wyglądały obciążenia przedsiębiorcy w spółce opodatkowanej na zasadach ogólnych.

SPECYFIKACJA	MAŁY PODATNIK CIT 9%
Dochód	1 000 000 zł
Podatek (CIT)	90 000 zł
Zysk netto	910 000 zł
Dywidenda	910 000 zł
PIT (19%) od dywidendy	172 900 zł
ZUS i zdrowotna	0 zł
Łączny podatek	262 900 zł
EFEKTYWNE OPODATKOWANIE	26%

Sprawdź, ile wynosiłoby efektywne opodatkowanie na Estońskim CIT.

SPECYFIKACJA	MAŁY PODATNIK RYCZAŁT 9%
Dochód netto	1 000 000 zł
Podatek CIT	100 000 zł
Zysk netto	900 000 zł
Dywidenda	1 000 000 zł
PIT (19%) od dywidendy	190 000 zł
Kredyt podatkowy	90 000 zł
PIT po kredycie	100 000 zł
ZUS i zdrowotna	0 zł
Łączny podatek	200 000 zł
EFEKTYWNE OPODATKOWANIE	20%

Podsumowując, spółka z o.o. + Estoński CIT dla przedsiębiorcy z analizowanego przykładu będzie po prostu najtańszą formą prowadzenia biznesu pod kątem podatków i ZUS-u.

Czy to raj podatkowy?

I tak, i nie… Rzeczywiście Estoński CIT jest bardzo atrakcyjną formą opodatkowania. Ma jednak swoje mankamenty. Są to przede wszystkim:

1. Opodatkowaniu na Estońskim CIT podlegają tzw. ukryte zyski. Takim ukrytymi zyskami są przykładowo odsetki od pożyczki udzielonej spółce, czy 50% wydatków na samochody używani przez właścicieli do celów służbowych i prywatnych. W niektórych przypadkach mogą istnieć także wątpliwości, czy wypłata wynagrodzenia np. za pracę wspólnika to ukryte zyski;

2. Opodatkowaniu podlegają także wydatki niezwiązane z działalnością gospodarczą;

3. Aby opłacało się korzystanie z Estońskiego CIT, trzeba na nim „przetrwać” minimum 4 lata;

4. Jeżeli poszukujesz inwestora, np. funduszu inwestycyjnego, który miałby być wspólnikiem spółki, to niestety stracisz prawo do Estońskiego CIT.

Czy Estoński CIT jest dla Ciebie? Jak możemy pomóc?

Decyzja o korzystaniu z Estońskiego CIT powinna być poprzedzona analizą Twojego biznesu, Twoich planów związanych z rozwojem firmy, tego w jaki sposób chcesz sobie wypłacać wynagrodzenie ze spółki, za co ono ma być i ile ma wynosić.

W DCF TAX pomagamy przy tym w następujący sposób:

1. Analizujemy biznes pod kątem możliwości skorzystania z Estońskiego CIT;

2. Wskazujemy warunki, które należy spełnić, aby z niego korzystać;

3. Identyfikujemy tytuły mogące stanowić ukryte zyski oraz wydatki niezwiązane z działalnością gospodarczą, opodatkowane Estońskim CIT;

4. Liczymy, z uwzględnieniem Twoich indywidualnych danych, czy Estoński CIT będzie dla Ciebie korzystny;

5. Wskazujemy, w jaki sposób optymalnie wypłacać wynagrodzenie ze spółki na Estońskim CIT.

Więcej o naszej usłudze możesz też poczytać tutaj.

Ile to kosztuje?

Wycenę przygotujemy indywidualnie w zależności od Twoich potrzeb.

Jeżeli potrzebujesz tylko krótkiej konsultacji dot. Estońskiego CIT – możemy to omówić podczas godzinnego spotkania – 350 zł netto. Jeżeli potrzebujesz pogłębionej analizy – zwykle nasze wynagrodzenie zaczyna się od 1000 zł netto.

Skontaktuj się z nami i uzyskaj wycenę!